Податок на цивільно -правові операції - це збір, який сплачується за вчинення юридичних операцій, з яких не нараховано ПДВ. Його кількість може бути різною. Дізнайтеся, коли цей податок сплачується, і як його можна погасити.
Якщо ви плануєте ремонт або оздоблення інтер’єру, скористайтесь послугою «Пошук підрядника», доступною на веб -сайті «Калькулятори будівництва». Після заповнення короткої форми ви отримаєте доступ до найкращих пропозицій.
Податок на цивільно -правові операції - основна інформація
Податок на цивільно -правові операції - що це?
Податок на цивільно -правові операції (ПКС) регулюється Законом від 9 вересня 2000 року про податок на цивільно -правові операції. Цей закон регулює як суму податку, його метод нарахування, так і обставини, за яких він має бути сплачений.
Податок ПКС поширюється на всі договори цивільного права, а також на підприємців, а також юридичних та фізичних осіб, які не ведуть підприємницьку діяльність. Однак деякі з цих контрактів звільнені від PCC. Однак варто знати, які договори можуть вимагати цього, щоб не зазнати неприємних наслідків з боку податкової інспекції.
Податок з цивільно -правових операцій має бути сплачено протягом 14 днів з моменту сплати зобов’язання щодо сплати. Однак слід зазначити, що особа, яка зобов’язана сплачувати цей податок, жодним чином не викликається до Управління. Вона повинна сама подати декларацію, розрахувати податок та сплатити його.
Податок на правочини цивільного права - в яких ситуаціях він застосовується?
Податок на цивільно -правові операції виникає лише тоді, коли предметом цивільно -правового договору є речі або майнові права, які знаходяться на території Польщі чи за кордоном, за умови, що покупець постійно проживає в Польщі та договір укладено в цій країні.
Не всі контракти включають PCC. Їх перелік включено до частини 1 статті 1 Закону про податок на цивільно -правові операції 2000 року. До договорів, які підлягають сплаті податку на цивільне право, належать:
- договори купівлі -продажу та обміну товарів та майнових прав;
- грошові або матеріальні кредитні договори;
- деякі договори дарування;
- договори довічної ренти;
- договори про поділ спадщини;
- угоди про скасування спільної власності - у частині, що стосується виплат або субсидій;
- договори іпотечного кредиту;
- договори про встановлення користування грошима та оплачуваних сервітутів;
- нерегулярні депозитні договори;
- статут компанії.
Укладення вищезазначених угод означає, що платник податків має 14 днів для того, щоб звітувати в податковій інспекції, компетентній за місцем його проживання, та подати відповідну декларацію. А може, вам теж буде цікаво ця стаття про податок на майно?
Податок на цивільно -правові операції - винятки
Закон про податок на цивільно -правові операції також передбачає цілий перелік ситуацій, у яких існує звільнення від сплати цього податку. Найважливішим з них є продаж рухомих речей (таких як автомобіль або електронне обладнання) вартістю не більше 1000 злотих. У цьому випадку сплачувати податок не потрібно, навіть податкова декларація не потрібна. Інші ситуації:
- продаж іноземної та віртуальної валют,
- продаж права власності на землю, що є частиною ферми з дерев’яними елементами,
- грошові позики у найближчих родичів, які не перевищують 9637 злотих;
- грошові кредити, надані особам, які не належать до сім’ї та членів сім’ї, якщо сума не перевищує 1000 злотих,
- позики, надані компанії акціонером.
Податок на цивільно -правові операції - сума податку
Податок на цивільно -правові операції - ставки податку
Ставки податку залежать від виду укладеного договору. І ці, і ставки податку для кожного виду договору включені до ст. 6 Закону про податок на цивільно -правові операції 2000 р. Існує п’ять видів ставок податку для різних договорів:
1. Угоди про продаж, обмін, поділ спадщини та припинення спільної власності та певні пожертви:
- 2 % від бази оподаткування;
- Для інших прав власності - 1% від бази оподаткування;
2. Податок на встановлення іпотеки:
- Для забезпечення існуючої дебіторської заборгованості - 0,1% від суми забезпеченої дебіторської заборгованості;
- Для забезпечення дебіторської заборгованості на невизначену суму - 19 злотих;
3. Договори про встановлення користування або сервітуту до сплати - 1% від бази оподаткування;
4. Позики - 2% від бази оподаткування;
5. Компанії - 0,5% від бази оподаткування.
База оподаткування для кожної юридичної операції різна. Для договору купівлі -продажу (наприклад, автомобіля) це ринкова вартість речі, а іпотека - ринкова вартість майна.
Податок на цивільно -правові операції - формула та розрахунки
Ви можете врегулювати податок з цивільно -правових операцій за адресою www.podatnik.gov.pl. На жаль, формула розрахунків може бути досить складною, оскільки до різних контрактів застосовуються різні ставки податку, тому краще скористатися готовим калькулятором, запропонованим урядом.
Саму форму PCC-3 можна завантажити з Інтернету або завантажити з податкової. Ви можете надіслати його особисто або надіслати рекомендованим листом. Можливий також електронний розрахунок, для цього потрібно мати кваліфікований підпис або через ідентифікацію - основні дані, PESEL та суму доходу від попереднього розрахунку з ПДФО. Маючи такі дані, ви можете подати електронну декларацію PCC-3 на веб-сайті Міністерства фінансів. На веб -сайті у вас також є повний шаблон заповнення декларації з інформацією про те, які дані слід додати до нього.
Декларація про податок на ПКС
З 1 липня 2022 року застосовується дещо інший метод розрахунку податку на ПКК. З'явилася колективна декларація ПКС, яка стосується платників податків, які здійснювали кілька видів оподатковуваної діяльності. До цього часу для кожної з цих заходів необхідно було подавати декларацію PCC-3, однак з середини 2022 року це зобов’язання можна виконувати по-різному та простіше.
Колективна декларація про податок з цивільно-правових операцій дозволяє оподатковувати відразу кілька видів діяльності на одній формі PCC-4. Однак колективна податкова декларація не діє для всіх цивільно -правових договорів. Це стосується лише договорів купівлі -продажу рухомого майна, договорів купівлі -продажу майнових прав та договорів позики.
Для подання колективної податкової декларації всі дії мають бути завершені протягом 14 днів після підписання першого договору. Цей вид декларації застосовується як до ідентичних, так і до інших контрактів.
Договір пожертви та PCC
Податкова декларація PCC-3 також може містити запис про пожертви, однак не всі пожертви підлягають оподаткуванню цивільним законодавством. Пожертвування також може бути цивільно -правовим договором, але в їхньому випадку існує інший закон, і він покривається податком на спадщину та пожертвування.
Дуже мало випадків, коли податок на цивільно -правові операції пов'язаний з пожертвами. Грошові пожертви, всі рухомі речі та нерухомість та певні права, як правило, не підлягають оподаткуванню ПКЦ. Однак, якщо їх прийняття передбачає прийняття боргів і зобов’язань донора, то сплата податку з цивільно -правових операцій є необхідною. Це означає, що якщо ви отримуєте житло, яке закладено, ви повинні сплатити PCC. Важливо, що договір про прийняття боргу не підлягає такому оподаткуванню.
