Податкове законодавство складне. Не завжди відомо, який податок застосовується до конкретного контракту. Зрештою, пожертви можуть обкладатися податком на цивільно -правові операції, а крім того, поширена думка, що на пожертвування від сім’ї не сплачується податок. Настав час розвіяти всі сумніви. Ось основні моменти ваших податків на пожертвування.
Якщо ви плануєте ремонт або оздоблення інтер’єру, скористайтесь послугою «Пошук підрядника», доступною на веб -сайті «Калькулятори будівництва». Після заповнення короткої форми ви отримаєте доступ до найкращих пропозицій.
Податок на пожертвування - основна інформація
Податок на пожертвування - правова основа
Податок на пожертвування, або фактично податок на спадщину та пожертвування, збирався у Польщі протягом багатьох років. Вона була введена 28 липня 1983 р. Відповідно до Закону про податок на спадщину та пожертвування і, незважаючи на політичні зміни, не була змінена. Змінено лише незначні деталі, а уніфікований текст був оголошений маршалом Сейму Республіки Польща 30 серпня 2022 р. Через оголошення про оголошення єдиного тексту Закону про податок на спадщину та пожертвування (Журнал Закони 2022 р., Стаття 1813).
Податок на спадщину та пожертвування працює так само, як податок на багатство - його збирають, тому що ваше багатство збільшилося з пожертвою. Слід сплатити муніципалітету. Система обчислення цього податку досить складна, оскільки відсоток податку не однаковий для всіх - існує чотири податкові групи, які мають різні ставки оподаткування.
Оподаткування пожертв не поширюється на всі договори дарування. Це ті, вартість яких не перевищує неоподатковуваної суми. Однак варто знати, що ця сума є сумою всіх пожертвувань, зроблених протягом п’яти років.
Що входить у податок на пожертвування?
Є багато речей, які можна подарувати. Пожертвування нерухомості є найпоширенішим, але значна частина договорів також включає гроші та рухомі речі - автомобіль, картини, ювелірні вироби. Ви також можете подарувати землю чи права власності чи авторські права. Податок на пожертвування охоплює не тільки те, що було передано нам за договором дарування чи спадщиною. Він також нараховується під час набуття давності або безоплатного припинення спільної власності. Крім того, ви повинні пам’ятати про це, отримуючи зарезервовану частину.
Податок на пожертвування не поширюється на речі, придбані за межами Польщі. Він також не може бути застосований до пожертвування авторських прав, винаходів і товарних знаків або коштів, отриманих за допомогою професійної пенсійної системи.
Податкові групи та податок на пожертвування
Основні податкові групи
Розмір податку визначається по-різному для кожної так званої групи податків. Кожен з них має різну суму неоподатковуваного податку та різний відсоток податку та суму податку. Існує три групи податків. Це було задекларовано Законом про податок на спадщину та пожертвування, але суттєву зміну у податкових групах внесла також поправка, яка набула чинності 27 жовтня 2022 року.
До групи I належать: чоловік, чоловік, подружжя (тобто батьки, дідусі та бабусі, прабабусі та дідусі), нащадки (тобто діти, онуки та правнуки), пасинки, вітчим та мачуха, а також брати і сестри, зять, зять -закон і невістка. Однак, поправка до закону внесла зміни, згідно з якими нащадки також включають людей, які перебувають або перебували в опікунській та освітній установі, прийомній сім’ї чи сімейному домі. До початкових належать люди, які створюють ці навчальні заклади.
Група II включає розширену родину: нащадків братів і сестер, а також братів і сестер батьків, дітей та подружжя пасинків, чоловіка та дружину братів і сестер, а також чоловіка та дружину невістки та швагра.
До третьої групи належать решта, тобто непов’язані або дуже далекі сім’ї. Якщо ви шукаєте додаткових порад, перевірте також зібрані тут статті про пожертвування.
Нульова група податків - чи є податок на пожертвування?
Крім того, варто знати, що існує таке поняття, як нульова група податків. Можна сказати, що це тип підгрупи, що відрізняється від першої податкової групи. Вона включає чоловіка, нащадків, висхідників, а також мачуху, вітчима та братів і сестер.
Виявляється, що оподаткування пожертви з нульової податкової групи дорівнює нулю, тобто сплачувати податок не потрібно. Це включає як пожертвування квартири, так і грошові кошти. Податок на пожертвування необхідно подати у формі SD -Z2 протягом 6 місяців з дати придбання пожертви - це умова, що вам не потрібно сплачувати жодного податку до податкової інспекції. Однак, якщо ви цього не зробите, податкове законодавство передбачає, що вам доведеться платити податок.
Податок на пожертвування - тарифи
Оподаткування пожертв - звернення до податкової інспекції
Однак усі пожертви необхідно повідомляти до податкової інспекції. Це робиться за допомогою програми SD-3 (крім тієї, яку ви отримали від найближчої родини), яку можна надіслати особисто, надіслати рекомендованою поштою або надіслати за допомогою електронної платформи та кваліфікованого підпису.
Усі декларації подаються у додатку SD-3. Іноді, якщо акт дарування складено на підставі нотаріального акту (наприклад, у разі дарування нерухомості), нотаріус повинен повідомити договір у податковій інспекції. Сума податку стягується нотаріусом під час підписання договору дарування. В інших випадках ви повинні зробити це самостійно, і пожертвування є обов’язковим для всіх, хто отримав спадщину, а не лише для однієї особи.
Суму податку платник податків має розраховувати самостійно. Ви можете розрахувати це на веб -сайті taxnik.gov.pl або зробити це за допомогою таблиць, представлених нами нижче. Якщо у вас є якась нерухомість, ви можете зателефонувати до урядової лінії допомоги, відкритої Міністерством фінансів, яка допоможе вам, якщо ви не знаєте, який розмір податку має бути.
Телефон довіри міністерства: 801 055 055 та 22 330 03 30
Податкові групи та неоподатковувана сума
Ставки податку дуже різні для різних податкових груп. Тип відносин, які ми маємо з донором, також має значення, коли мова йде про суму неоподатковуваного податку. Це означає, що податок на пожертвування утримується лише на надлишок, що перевищує цю суму.
Однак потрібно знати, що неоподатковувана сума не поширюється на одноразову пожертву. Це сума всіх пожертв за останні п’ять років! Усі гроші, які були передані від донора одержувачу за цей час, та вартість усіх матеріальних пожертв включаються до суми пожертви.
Це стає ще більш неприємним, оскільки батьки часто, даючи своїм дітям більшу пожертву, наприклад гроші за квартиру чи подарунок на новий спосіб життя, замислюються над тим, чи варто звітувати, наприклад, про кошти, перераховані дитині за останні роки підтримати їх навчання у декларації. Виявляється, однак, що виконання зобов’язань щодо утримання дітей під час навчання чи зобов’язання по утриманню не входить у суму пожертви.
|
Податкова група |
Неоподатковувана надбавка |
|
1 -а податкова група |
9637 злотих |
|
Податкова група II |
7276 злотих |
|
Податкова група III |
4902 злотих |
Податок на пожертвування - податкові пороги
Розмір податку на пожертвування розраховується з урахуванням трьох елементів:
- Податкова група
- Вартість внесеного пожертвування
- Податкові пороги
Правила однакові для обліку всіх видів пожертвувань - будь то грошова пожертва, пожертва автомобіля чи пожертва нерухомості. Однак, якщо розмір пожертви низький, вам доведеться платити менший відсоток податку. Що це означає?
Під час розрахунку податків на пожертвування існує три податкові пороги для вартості пожертвувань:
- від 0 до 10 278 злотих
- від 10 278 до 20 556 злотих
- понад 20,556
Для кожної групи податків існує окрема ставка податку для кожної з цих стель.
Оподаткування пожертв - ставки
Які ставки податку на пожертвування? Якщо ви сплачуєте податок за грошову пожертву, найпростіший спосіб - сума є вашою базою для розрахунку. Однак гірше у випадку дарування квартири чи автомобіля. У цьому випадку грошова вартість пожертви має бути визначена, щоб мати можливість розрахувати податок на збагачення.
Це відсоток податку, різний для різних податкових категорій та податкових груп.
|
Надлишкові суми |
Сума податку |
|
|
Вище |
Вниз | |
|
І ПОДАТКОВА ГРУПА | ||
|
10 278 злотих |
3% |
|
|
10 278 злотих |
20 556 злотих |
308,3 злотих і 5% надлишку |
|
20 556 злотих |
822,2 злотих і 7% надлишку |
|
|
ПОДАТКОВА ГРУПА II |
||
|
10 278 злотих |
7% |
|
|
10 278 злотих |
20 556 злотих |
719,5 злотих і надлишок 9% |
|
20 556 злотих |
1644,5 та 12% надлишку |
|
|
ПОДАТКОВА ГРУПА III |
||
|
10 278 злотих |
12% |
|
|
10 278 злотих |
20 556 злотих |
1233,4 та 16% надлишку |
|
20 556 злотих |
2877,9 та 20% профіциту |
|
Як він розраховується? Спочатку визначте, до якої податкової групи належить донор. Потім визначте вартість пожертви - податок залежить від його суми.
