Податок на прибуток, залежно від ставок доходу та податку, є обов’язковою грошовою виплатою державі. Розрахунок податку на доходи фізичних осіб визначається як Податок на доходи фізичних осіб, або скоро популярний ПДФО. Податок на прибуток підприємств - CIT, з англійської мови Податок на прибуток підприємств. Це прямий податок, що підлягає сплаті безпосередньо платнику податків. Непрямим податком у Польщі є, наприклад, ПДВ з податку з продажу (Податок на додану вартість).
Якщо ви плануєте ремонт або оздоблення інтер’єру, скористайтесь послугою «Пошук підрядника», доступною на веб -сайті «Калькулятори будівництва». Після заповнення короткої форми ви отримаєте доступ до найкращих пропозицій.
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
Розрахунок податку на прибуток з ПДФО
Податок на прибуток з ПДФО застосовується до фізичних осіб. Хоча цивільне законодавство не чітко визначає це поняття, воно стверджує, що кожна людина набуває дієздатності при народженні. Фізична особа - це кожна людина незалежно від віку, статі, фізичного та психічного здоров’я. Усі люди є суб’єктами правових відносин від народження до смерті. У свою чергу, юридичною особою відповідно до Цивільного кодексу є Державне казначейство та організаційні одиниці, що мають юридичну особу. Вони включають, серед інших державні підприємства, акціонерні товариства, політичні партії, банки, церкви, асоціації та кооперативи.
Ставки податку на прибуток залежать від форми оподаткування.
- Податок за загальними принципами - податкова шкала
Податкова шкала - це відсотковий коефіцієнт для фізичних осіб, які підлягають прогресивному оподаткуванню податком на прибуток, що застосовується у певному податковому році. Це так зване оподаткування на загальних засадах і є найпопулярнішим розрахунком ПДФО-36 щодо доходів від господарської діяльності фізичних осіб. У формі оподаткування за шкалою існує пороговий показник доходу, встановлений у 2022 році на рівні 85 528 злотих. Витрати, що підлягають оподаткуванню, вираховуються з доходу, отриманого у податковому році, а для величини доходу нижче порогового значення, сплачений податок обчислюється у розмірі 17 відсотків. Дохід вище порогового значення оподатковується 32 відсотками. У будь-якому випадку слід враховувати неоподатковувану суму згідно чинних правил.
Розрахунок за шкалою податків є вигідним для фізичних осіб, дохід яких не надто високий. Утримання нижче податкового порогу дозволяє сплачувати ставку 17%, що є нижчим порівняно з єдиною ставкою податку 19%. Оподаткування за загальними принципами відповідно до шкали податків (ПДФО-36) не може враховуватися, зокрема, дохід від продажу нерухомого майна (ПДФО-39), прибуток, що оподатковується податковою карткою (ПДФО-28) та від азартних ігор.
Вирішення загальних принципів у деяких випадках також може бути вигідним для платників податків, що перевищують податковий поріг. Можливе відрахування різних надбавок, а також спільний розрахунок з подружжям. Якщо, незважаючи на високі доходи одного з подружжя, інший має дуже малий або зовсім не має доходу, може виявитися, що ця форма буде їм вигідною.
Недоліком шкали оподаткування є висока податкова ставка після перевищення порогового значення, а також більша кількість формальностей та обліку доходів та витрат. Оподаткування відповідно до шкали податків вимагає авансових платежів з податку на прибуток щомісяця або щокварталу.
- Лінійний податок на прибуток
Єдиний податок може цікавити лише фізичних осіб з високим річним доходом. Для інших платників податків шкала податків є більш сприятливою. Вибір методу обліку податку на прибуток має бути задекларований не пізніше дня початку підприємницької діяльності. Про будь -які подальші зміни у формі оподаткування також слід повідомляти своєчасно. Подання заяви про єдиний податковий розрахунок автоматично продовжується на наступні роки. Про відставку необхідно повідомити податкову до 20 січня наступного податкового року.
Всупереч шкалі оподаткування платник податків не може врегулювати неоподатковувану суму та податкову пільгу. Платник податків, що використовує єдиний податок, не може поєднуватися зі шкалою податків. Обраний метод оподаткування застосовуватиметься до доходів від усіх форм підприємницької діяльності відповідно до положень Закону про податок на доходи фізичних осіб.
Вибір єдиного оподаткування вимагає авансових внесків з податку на прибуток у місячній, квартальній або спрощеній формі, попередньо задекларованій у податковій інспекції. Наприкінці року ви повинні подати річну податкову декларацію. Ця форма врегулювання виключає спільне врегулювання з подружжям. А може, вам теж буде цікаво ця стаття про податок на спадщину?
- Податок на прибуток від капіталу або продаж нерухомості - 19%
- Одноразова сума зареєстрованих доходів
Тут існує кілька ставок залежно від виду доходу:
- 2% - продаж рослинної та тваринної продукції власного вирощування або розведення, переробленого непромисловим способом;
- 3% - в т.ч. діяльність громадського харчування (крім продажу напоїв із вмістом алкоголю вище 1,5%), діяльність у сфері торгівлі, діяльність рибалок;
- 5,5% - в т.ч. роботи;
- 8,5% - в т.ч. послуги та громадське харчування з реалізацією напоїв із вмістом алкоголю вище 1,5%;
- 10% - надання послуг, пов’язаних з купівлею -продажем нерухомості за власний рахунок;
- 12,5%- дохід від оренди, оренди тощо;
- 15% - в т.ч. гуртове посередництво, зберігання рідин та газів, видача комп’ютерних ігор та програмних пакетів;
- 17% - в т.ч. ділова діяльність, яку здійснюють лікарі, перекладачі, адвокати, бухгалтери та інвестиційні радники.
- ПДФО податок на прибуток - 19% базової ставки, 9% пільгової ставки.
Розрахунок податку на прибуток
Розрахунок прогресивного податку
Фізичні особи, які хочуть враховувати прибутковий податок у Польщі відповідно до шкали податків, можуть вирахувати внески на соціальне страхування зі свого доходу, а внески на медичне страхування - з податку. Для розрахунку належного податку річний дохід зменшується на витрати, що відраховуються від податку. Отриманий оподатковуваний дохід множиться на ставку податку 0,17 (до граничної суми - наразі 85 528 злотих). Після відрахування страхових внесків на медичне страхування та відповідних відрахувань (наприклад, за теплову модернізацію будинку тощо) ви отримуєте сплачений податок за рік. Порівнюючи суму податку, що підлягає сплаті, із сумою авансів з податку на прибуток, сплачених протягом року, можна визначити переплату або суму, яку слід сплатити податковій інспекції.
Розрахунок єдиного податку
Підприємці з високими доходами розраховуються за єдиною ставкою 19%. За допомогою цього методу врегулювання податку на прибуток неможливо вирахувати суму, що не оподатковується. Дохід, зареєстрований за весь податковий рік, зменшується на відраховані витрати, що дає річний дохід. Будь -які збитки за минулі роки та сума сплачених внесків на соціальне страхування тепер віднімаються з доходу. Оподатковуваний дохід множиться на 0,19, щоб отримати суму податку. Порівнюючи суму авансів із сумою належного податку, ви можете визначити переплату або недоплату, яку необхідно сплатити податковій інспекції.
ПДФО податок на прибуток через Інтернет
Найпростіший і найзручніший спосіб розрахунку податку на доходи фізичних осіб - це використання онлайн -платформи. Досить створити так званий довірений профіль і отримати його схвалення, щоб мати можливість вирішувати все більшу кількість офіційних справ, не виходячи з дому. Однією з таких можливостей є система e-PIT. Ви можете розрахувати або виправити декларації з ПДФО-37, ПДФО-38, ПДФО-36 та ПДФО-28. Люди, які ведуть власний бізнес, можуть використовувати електронну декларацію.
Плоский податок на спадщину та податок на доходи фізичних осіб
Платники податків у Польщі, як і в інших країнах, є музою сплачувати державі різні податки та збори протягом року. Доходи від бізнесу та зарплати вчителів, пенсії, спадщина та пожертви оподатковуються. Спадщина та пожертвування можуть бути джерелом значного багатства, але не слід забувати, що вони також є підставою для оподаткування податком на прибуток і їх необхідно враховувати. Податок на спадщину для житла та інших матеріальних благ слід розраховувати залежно від ліміту квоти та ступеня спорідненості зі спадкодавцем або дарувальником.
Відповідно до Закону про внесення змін до податку на доходи фізичних осіб, що набирає чинності з 1 січня 2022 року, дохід від продажу нерухомості для відшкодування виникає, коли продаж відбувається до закінчення 5 років, починаючи з кінця календарного року, у якому відбулося придбання. Дохід від продажу нерухомості також звільняється від податку на доходи фізичних осіб, якщо він витрачається на власне житло протягом трьох років. За простроченими фінансовими зобов’язаннями нараховуються законні відсотки, а визначення їх суми допомагає визначити калькулятор відсотків.
