Данина державі - невід’ємна частина нашого життя. Податок на нерухомість, податок на продаж чи купівлю нерухомості, а також місцеві збори регулюються чинним законодавством. Податкове зобов’язання поширюється на всіх нас. Незнання закону шкідливо, тому варто поінформувати про наші зобов’язання перед державою. Ми представляємо збірник інформації про податкове законодавство.
Хочете знайти перевірені будівельні компанії? Перевірте в пошуковій системі нашої компанії.
Податок на нерухомість 2016
Найважливішими правовими актами, що регулюють податкове питання, є Закон від 12 січня 1991 р. Про місцеві податки та збори з поправками. d. та Закон від 26 липня 1991 р. про податок на доходи фізичних осіб із змінами та доповненнями d.
Податок на нерухомість як такий регулюється у першому з цих актів. Закон про місцеві податки та збори, як випливає з назви, також регулює місцеві збори. Податок на нерухомість у 2016 році дещо змінив своє обличчя через законодавчі зміни, які набули чинності цього року.
Тим більше вам потрібно ознайомитися з чинними нормами. Суб’єктом оподаткування податком на нерухомість є:
- земля,
- будівлі або їх частини,
- структури або їх частини, пов’язані з веденням бізнесу.
Податок на нерухомість не поширюватиметься на сільськогосподарські землі та ліси - за винятком площ, що використовуються для підприємницької діяльності.
Акт також перераховує кілька інших винятків, у яких не буде податкових зобов’язань. Це, серед іншого, нерухомість, що належить іноземним державам, земля під проточними поверхневими водами, нерухомість, вилучена для потреб органів місцевого самоврядування тощо.
Податкове зобов’язання поширюється на юридичних осіб - фізичних осіб, юридичних осіб та організаційні одиниці, які не мають юридичної особи. Податок на нерухоме майно повинен сплачувати власник, вічний користувач, незалежний власник, а також власник нерухомості, будівель або їх частин, що належать Державному казначейству або підрозділу місцевого самоврядування, у деяких випадках строго визначених актом.
Податок на нерухомість у 2016 році стягуватиметься солідарно з усіх співвласників чи власників нерухомості чи будівельної споруди. Це правило не поширюється на спільну власність на часткових частинах комерційного приміщення.
Податок на нерухомість у 2016 році застосовується з першого числа наступного місяця, після якого ця нерухомість була придбана. Як і інші збори, податок на нерухомість також підлягає численним звільненням. Деякі з них згадувалися раніше.
Інші законодавчі винятки включають:
- будівель та земельних ділянок, окремо внесених до реєстру пам’яток. Умовою звільнення від сплати податків є утримання їх у належному стані та технічне обслуговування. Історичні будівлі, вилучені у зв'язку з веденням бізнесу, не звільняються.
- екологічні землі, чагарники, ліси та пустки, а також землі, розташовані в районах, що знаходяться під суворим охороною, охороною ландшафту тощо (за винятком земель, що використовуються для підприємницької діяльності).
- науково -дослідні інститути, нерухоме майно, де здійснюється суспільно корисна діяльність, а також будівлі, розташовані в зоні садів сімейного наділу, що відповідають стандартам району, відповідно до Закону про будівництво.
Рада комуни може також запровадити інші пільги з податку на нерухомість, які охоплюватимуть інші види нерухомості.
База оподаткування буде змінюватися в залежності від типу майна. Для земель це буде площа, для будівель або їх частин - корисна площа. Положення про податок на прибуток поширюються на бізнес -будівлі.
Податок на нерухомість має ставки, які визначаються радою комуни ухвалою. Стаття 5 Закону про місцеві податки та збори встановлює верхні межі річної ставки податку для окремої нерухомості. Для земель, пов’язаних з веденням бізнесу, ставки не можуть перевищувати 0,89 злотих за 1 м2.
Ставки для будівель або їх частин залежать від мети використання приміщень. У разі квартир це 0,75 злотих за 1 м2 корисної площі, у разі будівель, що використовуються для комерційних цілей - 22,86 злотих за 1 м2 корисної площі або 4,65 злотих за 1 м2 корисної площі, якщо це займає пов'язані з наданням послуг. здоров'я.
Сільськогосподарський податок підлягає окремим нормам. Це регулюється Законом від 15 листопада 1984 р. Про сільськогосподарський податок. Сільськогосподарський податок - це особливий податок на нерухомість. В акті перелічені суб’єкти, зобов’язані сплачувати сільськогосподарський податок.
Це стосується не лише власників незалежних земельних ділянок чи власників земельних ділянок, а й власників земельних ділянок, що належать Державному казначейству, з якими Агентство з питань сільськогосподарського майна уклало договір. Якщо земельна ділянка не має юридичного права, сільськогосподарським податком буде Агентство з питань сільськогосподарської власності.
Місцеві збори
Рада міста може запровадити багато видів місцевих зборів. Місцеві збори були класифіковані у главі 5 вищезгаданого Закону від 12 січня 1991 року про місцеві податки та збори. Одним із зборів є ринковий збір. Ринки чи інші місця, де здійснюються такі продажі, є об’єктом оподаткування.
Рада комуни може запровадити ринковий збір ухвалою, але не зобов’язана це робити у світлі регламенту. З 1 січня 2016 року ця плата є необов’язковою.
Інші місцеві збори, які є необов’язковими, - це місцевий податок та податок на курорт. Місцевий податок може бути введений та стягнений з фізичних осіб, які перебувають у певному місті більше одного дня, з метою відпочинку, туризму чи навчання.
Законодавець також запровадив можливість застосування курортного збору. У цьому випадку також збори стягуються з осіб, які перебувають у певному місті більше одного дня. Плата може бути введена лише в районах зі статусом курорту, наданих на підставі окремих актів.
Курортні та місцеві збори не стягуються, зокрема, з госпіталізованих осіб, сліпих та їхніх провідників, а також з організованих груп школярів та дітей.
Місцеві збори - це також рекламні збори, також необов’язкового характеру. Їх запроваджує рада комуни, предметом місцевого оподаткування в даному випадку є рекламні дошки або рекламні пристрої, розташовані на певній території.
Рекламний збір стягується з власників нерухомості або будівельних конструкцій, незалежних власників та власників нерухомості, що належить Державному казначейству, а також підрозділів місцевого самоврядування. В останньому випадку володіння має бути договірним. Стороною договору може бути, наприклад, Агентство сільськогосподарської нерухомості або власник. Варто знати, що рекламна плата складається з фіксованої та змінної частини. Зачитує подробиці акту.
Законодавець також надає можливість введення плати за володіння собаками радою комуни. Ця плата не поширюватиметься на людей з інвалідністю старше 65 років. Обидва виключення стосуються наявності однієї собаки. Платники податку на сільськогосподарський податок у фермерських господарствах звільняються від зборів за утримання двох собак.
Місцеві збори не можуть перевищувати максимальних ставок, визначених положеннями Закону. Максимальні ставки були знижені через дефляцію. Зміни 2016 року не передбачають зобов’язання стягувати будь -які місцеві збори.
Податок на продаж нерухомості та податок на купівлю нерухомості
Податок на продаж нерухомості обкладається відповідно до положень Закону від 26 липня 1991 р. Про податок на доходи фізичних осіб зі змінами та доповненнями. d. Податкове зобов’язання випливає зі ст. 30, яка передбачає, що податок з продажу нерухомості на відшкодування становить 19% від бази оподаткування.
Податок на продаж нерухомості обчислюється з бази. Основою є дохід, тобто різниця між доходом і витратами. Все це збільшується на суму списань амортизації, проданих на нерухомість, що продається.
Це може звучати трохи нечітко. Однак ми спробуємо розвіяти сумніви, які переслідують більшість поляків. Найважливіше питання: коли податок з продажу нерухомості не поширюватиметься на нас?
Податок на продаж нерухомості не поширюватиметься на нас, якщо ми розподіляємо доходи, які ми отримуємо з цього рахунку, на власне житло. Розмір звільнення обмежений. Простіше кажучи, якщо ми виділяємо лише частину доходів від продажу нерухомості для власних житлових потреб, ми решту суми сплачуватимемо стандартний податок з продажу нерухомості за ставкою 19%.
Що таке витрати на житло? Це серед інших:
- витрати на придбання житлового будинку,
- придбання квартири власності в кооперативі,
- купівля землі під будівництво будинку,
- витрати на будівництво, адаптацію або ремонт вашої власної квартири чи будинку.
Термін "житлові цілі" також охоплює повернення позики та проценти, понесені у зв'язку з вищезгаданими житловими потребами.
Однак позику необхідно взяти до продажу майна, якщо ми хочемо, щоб податок з продажу нерухомості не поширювався на нас. Вищевказані винятки застосовуються, якщо витрати на житло відбуваються протягом двох років (з урахуванням закінчення податкового року, в якому відбулося розпорядження) з дати продажу майна.
Певну думку у свідомості платників податків може викликати принцип, згідно з яким, якщо ми продаємо нерухомість протягом п’яти років з моменту її придбання, ми не будемо платити податок. Це справедливо лише певною мірою. Перш за все, враховуються податкові роки, а не календарні. По -друге, звільнення від оподаткування застосовуватиметься лише в тому випадку, якщо продаж здійснюється як частина особистого майна - для задоволення власних потреб. Прибуток не може бути нашою метою. Для продажу як частини торгівлі застосовуються різні правові норми.
Варто нагадати, що податок на продаж нерухомості не поширюватиметься на доходи від продажу частини або всієї нерухомості, якщо вона є частиною фермерського господарства. З іншого боку, податок на нерухомість доведеться сплачувати, якщо продана земля втратила сільськогосподарський характер в результаті цього продажу.
Ми також будемо оподатковуватись при купівлі нерухомості, але є багато винятків із цього загального правила. Податок на купівлю нерухомості, як правило, регулюється Законом від 9 вересня 2000 року про податок на операції цивільного права. Також буде застосовуватися Закон від 11 березня 2004 року про податок на товари та послуги.
Податок на купівлю нової нерухомості, наприклад від забудовника, часто включається у вартість приміщення. Ставки становлять 23 або 8% відповідно. Пільгові ставки у вісім відсотків застосовуються, якщо податок застосовується до компонентів квартири.
У разі використання вживаної квартири, придбаної у приватної особи, ПДВ до нас не застосовуватиметься. У цьому випадку податок на купівлю нерухомості набуде форми податку на правочини цивільного права. Ставки складають два відсотки. Податок на придбання нерухомості необхідно сплатити протягом 14 днів з моменту укладення угоди.
Варто пам’ятати, що при купівлі нерухомості та укладенні нотаріального акту ми також сплачуємо нотаріальний збір. Максимальна сума гонорару нотаріуса обмежена законом (ставка залежить від суми угоди - тут ви знайдете подробиці) і зазвичай нотаріуси використовують максимальні суми. Однак ніщо не заважає вам домовитися про власну, нижчу ставку. Ми сплачуємо нотаріальний збір за кожну нерухомість - квартиру, будинок, земельну ділянку, бізнес -приміщення чи господарську будівлю.
Речі, які варто пам’ятати
Податок на майно необхідно сплачувати відповідно до чинних законодавчих норм. Навіть якщо ми звільнені від оподаткування, ми повинні своєчасно подавати відповідні декларації та інформацію.
Податок на нерухомість у 2016 році не відрізняється з точки зору його формального аспекту. Обов’язок подавати декларації з податку на нерухоме майно та інформацію про нерухомість та об’єкти будівництва також поширюється на осіб, звільнених від оподаткування згідно із Законом.
Податок на нерухомість у 2016 році сплачується фізичними особами пропорційними частинами, по черзі: 15 березня, 15 травня, 15 вересня та 15 листопада. Юридичні особи та організаційні підрозділи - до 15 числа кожного місяця.
Податок на майно, податок на купівлю майна або податок на продаж майна не завжди потрібно буде сплачувати. Однак варто переконатися, що ми можемо скористатися винятком і які надбавки застосовуватимуться до нас.
У разі сумнівів, ми можемо звернутися до податкового спеціаліста за юридичною консультацією або ознайомитися з положеннями законів, які безкоштовно доступні на державних веб -сайтах.
Прайс -листи на послуги, пов’язані з цією статтею
- Прайс -лист багатоквартирних будинків у понад 160 містах по всій Польщічитати далі
- Прайс-лист на оцінку багатоквартирних будинків у понад 160 містах Польщічитати далі
- Прайс -лист на оцінку фермерського господарства у понад 160 містах Польщічитати далі
