Подарувати квартиру може стати великим приводом для радості. Однак, перш ніж підписати відповідний нотаріальний акт та внести запис до земельного та іпотечного реєстру, варто проаналізувати всі офіційні процедури. Завдяки цьому ми зможемо уникнути деяких помилок, а отже, і проблем із податками.
Шукаєте перевірену команду для ремонту вашої квартири? Натисніть тут, заповніть форму та отримайте пропозиції від перевірених компаній з ремонту!
Що таке дарування квартири чи іншої нерухомості?
Юридичні питання, пов'язані з пожертвуванням, перераховані в Цивільному кодексі. СТАТТЯ 888 § 1 розглядає, що:
„За допомогою договору дарування дарувальник зобов’язується надати безоплатну вигоду одержувачу за рахунок свого майна ”.
Таким чином, ми бачимо, що дарування (переписування майна) має характер договору. Його суть полягає у безкоштовній передачі одержувачу власного майна (наприклад, коштів, будинку, квартири). Варто також зазначити, що договір дарування має мати характер нотаріального акту. Нотаріальний акт повинен бути складений у присутності нотаріуса, який самостійно подає заяву до податкової інспекції, компетентної за місцем проживання донора.
Кожен договір дарування може містити умови, які викривають одержувача. Лише після їх виконання пожертвування нерухомості передається одержувачу.
Дещо інша ситуація у разі спадкування від батьків. Ми рекомендуємо вам дізнатися про них більше читаючи цю статтю.
Податок на дарування квартири для найближчої родини
Виявляється, пожертвування нерухомості зовсім не повинно бути безкоштовним. Договір дарування - це правовідношення, яке може вимагати сплати податку до податкової інспекції. На щастя, пожертви від батьків можуть бути звільнені від цього обов’язку. Про це йдеться у статті 4а Закону про податок на спадщину та пожертвування. Відповідно до законодавчих положень, податкова пільга доступна для подружжя, нащадків, вихованців, пасинків, братів і сестер, вітчимів та мачух донорів. У випадку осіб, які належать до цього кола, податки на спадщину та подарунки можуть бути повністю прощені. Однак умовою є подання відповідної інформації до податкової інспекції. На це у нас є шість місяців з моменту підписання нотаріального акту або остаточного рішення суду (що має місце у випадку спадкування). Як ми вже згадували раніше, про пожертвування від батьків, написане у формі нотаріального акту, повідомить сам нотаріус. Тому нам не варто турбуватися про те, що з цього договору з нас стягуватимуться податки.
Податок на спадщину та пожертвування для великої родини
Особи, які не належать до кола дарувальника або найближчої родини спадкодавця, також можуть подати заяву про звільнення від оподаткування. Однак у їхньому випадку необхідно виконати кілька основних вимог, щоб податки не поширювалися на нас. Відповідно до чинних положень законодавства податок не стягуватиметься, якщо:
- Він обдарований громадянином Польщі
- Одержувач не може бути власником або співвласником іншого житлового будинку. Виняток становлять ситуації, коли одержувач передає право власності на майно нащадкам комуною або державною скарбницею (договір дарування може бути підписаний лише після передачі права власності).
- Одержувач не може мати права орендаря кооперативу на квартиру. Він також не може бути власником кооперативу, правом власності на житло. Якщо він не передасть ці права нащадкам, комуні чи державній скарбниці.
- Одержувач не може орендувати квартиру або житловий будинок.
- Одержувач повинен проживати в приміщенні (яке є предметом пожертвування) протягом наступних п'яти років. Як тільки майно буде продано достроково або змінено місце проживання, може стягуватися податок.
- Корисна площа пожертвуваного приміщення не перевищує 110 м2.
Порада до договору дарування квартири
Вищезазначені умови поширюються лише на одержувачів, які не належать до найближчого кола родини. Вони можуть бути використані стосовно реципієнтів, які не мають кровних зв'язків, наприклад, до дружини дитини донора (невістка, зять). Тому пожертвувати квартиру від батьків слід лише за дитину, минаючи її дружину. Таким чином, за переписування не стягуватиметься податок. Якщо донор вирішує пожертвувати і свою дитину, і його дружину, то інша сторона повинна відповідати вищезазначеним умовам. Якщо чоловік не відповідає умовам, стягується податок на спадщину та пожертвування. У цьому випадку одержувач, який не має зв’язку (невістка, зять), сплатить половину належного податку на спадщину та пожертвування, розрахованого відповідно до даної податкової групи.
Як здати квартиру малолітній дитині?
У разі неповнолітньої дитини єдиним розумним рішенням є пожертвування нерухомості від батьків. Багато людей, які хочуть купити квартиру для сина чи дочки, потрапляють у пастку. Батьки надають дитині кошти, необхідні для придбання квартири. Потім вони роблять покупку від його імені. Однак варто пам’ятати, що батьки не можуть розпоряджатися фінансами малолітньої дитини. Для цього потрібне відповідне рішення суду сімейної групи. Тому, безумовно, безпечніше купити квартиру батькам, а потім подарувати майно. Звісно, договір дарування вимагає підписання нотаріального акту, але він звільняється від сплати податків (дитина належить до найближчої родинної групи).
Чи може донор забезпечити свої права власності?
Можливо, а в деяких випадках навіть слід. Пожертвування від батьків передає дитині всі права власності. З моменту укладення нотаріального договору батьки користуються майном без укладення договору. Деякі донори побоюються, що їх відносини з одержувачем зміниться після передачі майна. Адже не можна виключити, що одержувач вступить у конфлікт з дарувальником або вирішить продати майно. Після підписання нотаріального акту донор втрачає право на проживання, тому виключати загрозу виселення не можна.
Тому договір дарування може бути додатково забезпечений сервітутом квартири. Це популярна форма особистого матеріального сервітуту. Правляча особа (на користь якої було створено сервітут) отримує право користування майном. Ці права є невід'ємними і тривають на все життя. Особистий сервітут не передається у спадок, тому після смерті донора він сам по собі стає недійсним. Варто додати, що це ефективна форма захисту інтересів донора, який проживає у приміщенні, наданому дитині. Сервітут квартири вимагає підписання нотаріального акту. Однак усі офіційні питання можна вирішити разом із підписанням договору пожертви.
Пожертвування від батьків проти зарезервованої частини
Варто знати, що для пожертвування може знадобитися сплата спадкоємців законної резервної частки. Після смерті батьків пожертвування може стати частиною схеми спадкування. Це трапляється, коли смерть настала не пізніше 10 років з дня пожертвування. Однак донор може захистити одержувача від необхідності виплачувати спадкоємцям зарезервовану частку. Договір дарування може містити спеціальне застереження щодо звільнення від передачі майна у спадщину. Це застереження може бути зроблено як під час підписання нотаріального акту дарування, так і пізніше.
Пожертвування від батьків, виключених зі схеми спадкування, не може бути покрите зарезервованою акцією. Спадкова схема включає інші товари, накопичені померлим. Одержувач може мати законні права на частину спадщини. Пожертвування нерухомості тут не буде враховуватися, тому це не зменшить частку одержувача у спадщині. Детальніше про зарезервовану частину можна прочитати тут.
Переписати квартиру у вигляді пожертви чи зберегти майно у заповіті?
Пожертвування має ряд безперечних переваг. По -перше, він діє відразу після підписання нотаріального акту. Одержувач не повинен відкривати судову справу, як це відбувається із заповітом. Таким чином можна уникнути багатьох сімейних конфліктів.
Ще однією перевагою є можливість виключення пожертвувань зі схеми спадкування. Таким чином, інтереси одержувача добре захищені. Після смерті дарувальника жоден законний спадкоємець не має підстав подати заявку на зарезервовану частку з подарованої квартири.
Витрати на пожертву квартири
Єдиний істотний недолік пожертви - дорожча вартість нотаріуса. Згідно з розпорядженням Міністра юстиції від 28 червня 2004 року про граничні ставки нотаріального збору, розмір збору не може перевищувати 2370 злотих. Загальні витрати також включають 23% ПДВ з винагороди нотаріуса, вартість судового збору за внесення до земельного та іпотечного реєстру (включаючи збір для нотаріуса за надсилання заяви до відповідного запису до суду). Судовий збір становить 200 злотих. Тим часом підготовка нотаріального заповіту буде значно меншими витратами. У разі заповідальної документації загальна вартість підготовки нотаріального акту не перевищує 200 злотих.
Запам’ятайте більше деталей про спадщину від батьків дивіться тут.
