2014 рік приніс значні обмеження для інвесторів, які хотіли б скористатися відшкодуванням ПДВ для будівельних матеріалів. Нові правила діють до сьогодні, вводячи численні обмеження та зменшуючи кількість людей, які можуть скористатися перевагами відрахувань. На щастя, багато інвесторів все ще мають право на відшкодування ПДВ. Нижче ми опишемо чинні правові норми та відповідні умови, яким повинен відповідати інвестор.
Плануєте побудувати будинок або відремонтувати квартиру? Заповніть цю просту форму, і ви отримаєте пропозиції від перевірених компаній! Пам’ятайте, що, зібравши та порівнявши багато пропозицій, ви зможете заощадити тисячі злотих!
Джерело податкової пільги та найважливіші обмеження
Суть податкової пільги - це Закон від 27 вересня 2013 р. Про державну допомогу при купівлі молоддю першої квартири (Журнал законів 2013 р., Ст. 1304). Він містить усі нормативні документи щодо можливості відшкодування частини витрат, понесених на закупівлю будівельних матеріалів з державного бюджету. Тільки фізичні особи, які будують свій перший житловий будинок, можуть скористатися відрахуванням ПДВ. Це перше обмеження, з яким стикається інвестор.
Які витрати оподатковуються?
Наразі ми більше не можемо подавати заявку на відшкодування ПДВ для придбання матеріалів, які використовуються для ремонту будинку чи квартири. З огляду на чинні нормативні акти, податкові пільги дійсні лише для задоволення власних житлових потреб. Про це йдеться у статті 20 Закону про державну допомогу при купівлі молоддю першої квартири. Відповідно до законодавчих положень, податкові відрахування можуть бути використані у разі:
- Будівництво односімейного будинку.
- Будівництво надбудов житлового призначення.
- Розширення будівлі для житлового призначення.
- Адаптація нежитлової частини будівлі для житлових потреб (наприклад, пристосування невикористовуваного горища до корисного горища).
Інвестиції, про які йдеться, мають здійснюватися на підставі дозволу на будівництво або повідомлення, виданого після 1 січня 2014 року (тобто після набрання чинності положеннями Закону).
Найважливіші обмеження області
Законодавець ввів до положень акта певні обмеження, що стосуються розмірів будівель. Максимальна площа квартири або односімейного будинку не може перевищувати:
- 75 м2 у разі квартири.
- 100 м2 у разі односімейного будинку.
Ці обмеження щодо місця збільшуються, якщо у заявника є щонайменше троє неповнолітніх дітей. У цьому випадку максимальна площа не повинна перевищувати:
- 85 м2 у випадку квартири.
- 110 м2 у разі односімейного будинку.
У деяких випадках можливе включення дітей старше 18 років. Це стосується всіх дітей (незалежно від віку), які відповідно до окремих нормативних актів отримують допомогу по догляду за дитиною або соціальну пенсію. Стаття 7 (2) Закону також дозволяє включити дітей віком до 25 років, які "навчаються у школах, навчальних закладах та коледжах працівників соціальних служб, зазначених у положеннях про систему освіти, положеннях про вищу освіту" або положення, що регулюють освітню систему чи вищу освіту, чинні в іншій державі, ніж Республіка Польща, та в університетах та вищих семінаріях, що вводяться Католицькою Церквою, іншими церквами та релігійними об’єднаннями на основі положень про відносини держави до Католицької Церкви в Республіці Польща та положення про відносини держави до інших церков та релігійних об’єднань ».
Обмеження заявника
Законні обмеження також поширюються на вік заявника. Відповідно до статті 20, фізична особа, яка користується знижкою, не може бути старше 36 років. Враховується календарний рік, у якому було отримано дозвіл на будівництво або повідомлення. На цьому етапі варто згадати ситуацію сімейних пар, які спільно подають документи про відшкодування ПДВ. У їхньому випадку враховується вік молодшого з подружжя.
Крім того, до дати подання заяви фізичною особою не може бути:
- Власник одноквартирного житлового будинку або квартири.
- Особа, яка має право кооперативної власності на приміщення, предметом якого є квартира або односімейний будинок.
- Власник або співвласник будівлі, якщо його частка у разі розірвання співвласництва включала б хоча б одну квартиру.
Заява про відшкодування ПДВ за будівельні матеріали
Особи, які бажають утримувати ПДВ для будівельних матеріалів, повинні заповнити форму VZM-7. Його слід підготувати та подати до податкової інспекції не пізніше 31 грудня. Подача заяви звільняється від додаткових зборів, і ми отримаємо шаблон документа в кожному офісі. Для успішної перевірки документації нам потрібно включити до неї всі найважливіші дані. Вони будуть:
- Особисті дані заявника.
- Опис виду інвестицій.
- Вимагається сума відшкодування ПДВ.
- Копія дозволу на будівництво або заяви.
- Копія рахунків -фактур, що підтверджують придбання будівельних матеріалів.
- Вказівка способу повернення податку (наприклад, надання номера банківського рахунку).
- Підпис заявника.
На цей момент варто звернути увагу на той факт, що рахунки -фактури з іменем мають посилатися на заявника або на чоловіка (у разі подання заяв спільною заявою). Подружжя також може подавати окремі заяви до різних податкових інспекцій. Однак у цьому випадку необхідно буде повідомити про цей факт податкову інспекцію подружжя.
Слід також пам’ятати, що не всі будівельні матеріали підлягають відшкодуванню ПДВ. Точний перелік будівельних матеріалів з маркуванням можна знайти в Повідомленні Міністра інфраструктури.
Ванні кімнати - аксесуари для ремонту!
На яку суму відшкодування я можу розраховувати?
Розмір відшкодування ПДВ для будівельних матеріалів строго залежить від суми оподаткування та поточних лімітів.
Ставка ПДВ
Фізична особа, яка заповнила заявку VZM-7, може розраховувати на повернення коштів у розмірі до:
- 60% - застосовується до матеріалів, що мають ставку ПДВ 25%.
- 62,50% - застосовується до матеріалів, що мають ставку ПДВ 24%.
- 65,22% - застосовується до матеріалів, що мають ставку ПДВ 23%.
- 68,18% - застосовується до матеріалів, що мають ставку ПДВ 22%.
Поточні фінансові обмеження
Наведені вище значення не означають загальну суму відшкодування, яку отримає фізична особа. Законодавець також запровадив додаткові ліміти, що обмежують розмір відшкодування. Гранична величина залежить від ставки ПДВ, яка застосовується до будівельних матеріалів. І так:
- У разі 25% ставки ПДВ - максимальна сума відрахування може становити до 12% від суми, що становить добуток 70 м2 корисної площі та ціною 1 м2 площа багатоквартирного будинку.
- У разі ставки ПДВ у розмірі 24% - максимальна сума відрахування може становити до 12,097% від суми, що становить добуток 70 м2 корисної площі та ціною 1 м2 площа багатоквартирного будинку.
- У разі 23% ставки ПДВ - максимальна сума відрахування може становити до 12,295% суми, яка є продуктом 70 м2 корисної площі та ціною 1 м2 площа багатоквартирного будинку.
Варто зазначити, що ціна 1 м2 житлового будинку щоквартально повідомляє Центральне статистичне управління. У заявці ми враховуємо квартал, що передує даті подання документації.
Корисна порада
Не завжди вигідно купувати будівельні матеріали та подавати заяву про відшкодування ПДВ. Пам’ятайте, що деякі будівельні послуги мають лише ставку податку 8%. Про це йдеться в акті про податок на товари та послуги. Відповідно до його положень, ставка ПДВ у розмірі 8% поширюється на послуги, що включають будівництво, модернізацію, термомодернізацію та реконструкцію будівель. Тому в багатьох випадках буде вигідніше придбати даний матеріал (наприклад, вікна) у сервісі збірки. Таким чином, усі матеріали, необхідні для складання, будуть обкладатися лише 8% ПДВ. Це виявляється простим способом заощадити, не звертаючись і не вимагаючи повернення коштів.
Плануєте побудувати будинок або відремонтувати квартиру? Заповніть цю просту форму, і ви отримаєте пропозиції від перевірених компаній! Пам’ятайте, що, зібравши та порівнявши багато пропозицій, ви зможете заощадити тисячі злотих!
