Всупереч видимості, податок на спадщину та пожертвування поширюється на всіх. Однак є група людей, які за певних умов не повинні її сплачувати. Інші, з іншого боку, платять лише в тому випадку, якщо отримана спадщина чи пожертва перевищує певну вартість. Це досить складно, тому ми пояснюємо, як працює податок на спадщину та пожертвування та коли його потрібно сплачувати.
Якщо ви плануєте ремонт або оздоблення інтер’єру, скористайтесь послугою «Пошук підрядника», доступною на веб -сайті «Калькулятори будівництва». Після заповнення короткої форми ви отримаєте доступ до найкращих пропозицій.
Податок на спадщину та пожертвування - основна інформація
Податок на спадщину та дарування - правова основа
Податок на спадщину та пожертвування збирається у Польщі протягом багатьох років. Його збирання розпочалося на підставі Закону від 28 липня 1983 р. Про податок на спадщину та пожертвування. Текст акта був уніфікований оголошенням маршала Сейму Республіки Польща від 30 серпня 2022-2023 року про публікацію єдиного тексту Закону про податок на спадщину та пожертвування (Журнал законів 2022 року, пункт 1813) .
Податок на спадщину та дарунок є прямим і стягується із збільшенням маси власності. Це означає, що це податок, що стягує з нас більше багатства. Податок сплачується муніципалітету.
Цей податок не однаковий для всіх. Закон про податок на спадщину та пожертвування передбачає три податкові групи, які сплачують різні ставки на різні суми. 27 жовтня 2022 року набуде чинності Закон від 27 вересня 2022 року про внесення змін до Закону про податок на спадщину та пожертвування. Поправка вносить зміни у сферу звільнення від оподаткування.
Що входить до складу податку на спадщину та пожертвування?
Звісно, податок на спадщину та дарування охоплює дві форми збільшення багатства, зазначені у назві, але не тільки. Він також включає припинення давності та безкоштовне припинення спільної власності. Крім того, податок також потрібно сплачувати у разі зарезервованої акції та набуття прав на ощадний депозит або інвестиційний фонд.
Однак податок не поширюється на гроші, отримані від страхування життя померлого родича. Є ще кілька ситуацій, коли вам не потрібно боятися стягнення цього податку:
- набуття права власності на рухомі речі на території Республіки Польща, якщо на день придбання ні покупець, ні заповідач не були громадянами Польщі,
- придбання у спадок або дарування авторських прав та суміжних прав, а також прав на винахідницькі проекти та торгові марки,
- придбання коштів з пенсійної схеми працівника,
- придбання у спадок грошей, накопичених на індивідуальному пенсійному рахунку.
Якщо вам потрібна додаткова інформація, також перевірте зібрані тут статті про пожертви.
Хто сплачує податок на спадщину та пожертвування?
Податкові групи та податок на спадщину та пожертвування
Платники податків, які підлягають сплаті податку на спадщину та пожертвування, поділяються на три так звані податкові групи. Кожен з них має різну неоподатковувану суму та різну суму податку на спадщину.
До групи I належать чоловік / дружина, вихованці (тобто батьки, бабусі та дідусі, прадіди), нащадки (тобто діти, онуки та правнуки), пасинки, вітчим та мачуха, а також брати і сестри, зять, зять і невістка. До другої групи належать діти та онуки братів і сестер, брати і сестри батьків, діти та подружжя пасинків, а також подружжя братів і сестер та подружжя шурина або швагра. Третю групу складають інші покупці, тобто в основному незнайомі люди.
27 жовтня 2022 р. Поправка до податкового закону вносить зміни до податкових груп. Згідно з новим законом, нащадки, які перебувають або перебували у сімейному дитячому будинку, прийомній сім’ї, опікунському та навчальному закладі, та вихованці - особи, які утворили ці підрозділи. Це означає, що батьки, які утворюють прийомну сім’ю, можуть прописати щось своїм дітям з першої, а не третьої податкової групи, як раніше.
Податок на пожертвування від батьків та близької родини
Багатьох дивує, що перша податкова група оподатковується. Адже це найближчі люди, і вам не потрібно платити податок на пожертвування від батьків, дітей чи бабусь і дідусів. І це правда, але не зовсім. З першої групи виділяють так звану групу 0, яка включає чоловіка, нащадків та висхідних, а також мачуху та вітчима та братів і сестер. Податок на пожертвування від батьків та інших родичів потрібно сплатити, але якщо ви відповідаєте відповідним умовам, він звільняється від цього податку.
Це стосується лише податкової групи 0. Якщо ви повідомляєте про податкову інспекцію про майно, набуте у спадок за формою SD-Z2, протягом 6 місяців з моменту пожертвування, вам не потрібно сплачувати податок. У разі спадкування у вас є 6 місяців з моменту, коли ви дізналися про набуття спадщини.
Податок на спадщину та пожертвування - ставки
Податкові групи та неоподатковувана сума
Кожен, хто отримав подарунок, що перевищує допустимі межі, зобов’язаний сплачувати податок на спадщину та пожертвування. Однак навіть у разі невеликих пожертв їх слід повідомити до податкової. Усі декларації подаються у додатку SD-3. Іноді, якщо договір дарування складено на підставі нотаріального акту (наприклад, передачі нерухомості), платником є нотаріус, і він зобов’язаний повідомити про пожертву. Звісно, податок збирається нотаріусом під час підписання договору дарування. В інших випадках ви повинні зробити це самостійно, і пожертвування є обов’язковим для всіх, хто отримав спадщину, а не лише для однієї особи.
Окремі податкові групи звільняються від оподаткування, якщо вартість спадщини чи пожертви нижча за межу, зазначену в акті. За винятком того, що це враховується за останні п'ять років, а це означає, що всі пожертви та подарунки за останні п'ять років підсумовуються. У наведеній нижче таблиці показано, що таке неоподатковувана сума.
|
Податкова група |
Сума вільна від податку на спадщину |
|
1 -а податкова група |
9637 злотих |
|
Податкова група II |
7276 злотих |
|
Податкова група III |
4902 злотих |
Податок на спадщину та пожертвування - ставки
Сума податку розраховується на суму, що перевищує ліміт. Ставки різняться для різних величин, і крім того, вони різні для кожної податкової групи. Розмір податку на спадщину та пожертвування можна розрахувати на урядовому веб-сайті: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, ви також можете подати там декларації SD, хоча вам потрібно мати надійний профіль і підтвердити свою особу в банку. Ви також можете розрахувати це самостійно, і таблиця нижче допоможе вам.
|
Надлишкові суми |
Сума податку |
|
|
вище |
Вниз | |
|
І ПОДАТКОВА ГРУПА | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 злотих і 5% надлишку |
|
20 556 |
822,2 злотих і 7% надлишку |
|
|
ПОДАТКОВА ГРУПА II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 злотих і надлишок 9% |
|
20 556 |
1644,5 та 12% надлишку |
|
|
ПОДАТКОВА ГРУПА III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233,4 та 16% надлишку |
|
20 556 |
2877,9 та 20% профіциту |
|
Розмір податку залежить від вартості грошей або предметів, які були виписані або передані у спадок. Він розраховується лише на надлишок, що перевищує суму неоподатковуваного податку, а для зазначених тут лімітів відсоток податку збільшується. Тому розрахувати суму податку непросто, і чим вища пожертва, тим вище податок.
